全球税务管理正在发生重大数字化变化，我国税务信息化进程也在不断推进。

电子增值税发票作为中国税务信息化的重要载体，是帮助企业实现数字化转型的有效工具，自2013年首张电子发票[1]以来发展迅速。

目前，增值税电子普通发票已覆盖餐饮、零售、金融、保险、交通、通信、教育等领域，为企业数字化改革提供了新的动力。随着增值税电子普通发票的广泛使用，根据国务院总理李克强于2019年11月27日主持的国务院执行会议的要求，2020年将迎来增值税专用发票的电子[2]，实现增值税发票的全面电子化。

增值税发票电子化有助于促进新的征管模式，加快税务机关从以票控税向信息控税征管模式的转变；税务大数据的利用将有助于税务机关加强监管，堵塞发票管理中存在的漏洞，支持税务监管的信息化和智能化。

增值税发票电子化有助于促进企业创造新的产业、财政和税收管理模式。在使用纸质发票的过程中，企业面临着许多发票场景，无法集中发票（根据2020年修订的《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条规定：发票仅限于在省、自治区、直辖市开具的收购单位和个人。）[3]、交付和存储成本高，开具需要大量的人工操作等痛点。同时，纸质发票的使用阻碍了企业税务信息化的过程（如：开具、申报、扣除不能自动化）。企业使用电子发票后：一方面，发票可以实现自动开具，降低劳动力，降低发票管理和存储成本，降低发票交付（发票邮件）成本，降低发票管理风险；另一方面，发票电子开具，使企业税务管理完全信息化，创造新的智能高效的产业财税管理模式。

我们认为，电子增值税发票对促进企业创造智能高效的产业财税管理模式具有更大的价值和意义。

? 实现供应商与销售结算的协调，系统自动对账，自动接收和开具发票。

? 可规范业务端和财务端的操作流程，避免行为不当造成的风险。

? 可实现发票数据与业务数据、财务数据、税务数据等信息的交换，帮助纳税申报和发票认证扣除自动化。

? 电子发票可以满足电子档案的需求，促进财务档案、业务档案等电子过程。

目前，企业开具电子发票的途径主要有三种，企业可以根据自身情况选择其中一种实现电子发票开具：使用税务局统一的电子发票公共服务平台、企业自建、购买第三方电子发票服务平台的服务。三种方式的优缺点对比如下：

可用性高、政策适应性强、安全可靠的体系对企业尤为重要。我们认为，企业面临的挑战主要包括以下几个方面：

? 政策变化：减税、增加抵扣、扩大抵扣范围，税收政策变化频繁，实施范围广。企业的相关制度应处理频繁的政策变化。

? 税务监督:税务管理部门信息化水平不断提高，以人为税变为数据税；税务检查力度加大，大型企业重点税源监控、多维数据交叉比较、风险控制指标不断细化和智能预警，对企业税务合规性要求越来越高。

? 税务科技变革：政府税务主管部门不断推进商品编码、税务等新的信息手段UKey[4]、区块链电子发票等。企业需要面对层出不穷的新技术变革，所以企业要做好建设体系的长期规划。

? 企业情况复杂：增值税发票的电子化将影响供应商协调、销售管理、应收账款、财务管理、档案管理等系统和流程。企业需要解决流程再造和系统协调的问题。

如果企业想最大限度地享受电子增值税发票的好处，企业可以从几个方面考虑：

? 综合考虑税务机关的政策和技术变化，确保系统在未来较长时间内可用，避免软件研发成本的重复投资，确保系统的可持续性。

? 新系统能有效配合供应商和销售结算，实现系统的自动对账、发票的自动接收和开具、付款的自动支付和收取。系统具有较高的可扩展性，最大限度地发挥系统的效率。

? 充分了解税收规则和税收政策要求，实现数据透明度和流程标准化，确保数据和流程的合规性，避免系统使用和流程变化带来的风险。

? 满足企业现在或将来对档案电子化的需求，为财务档案、业务档案等电子化提供便利。

电子增值税发票为企业数字化改革带来了新的机遇，创建合规高效的管理流程和系统远不止本文所描述的内容。如需进一步了解相关信息，请联系安永专业人士。

注：

[1]、http:// ** .linkshop.com.cn/web/archives/2013/256211.shtml

[2]、http:// ** .chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/zh20191129084828.shtml

[3]、http:// ** .shui5.cn/article/5d/47472$2.html

[4]、税务UKey是增值税发票系统的税务控制专用设备，用于发票防伪、税源控制和税务系统身份认证；具有发票开具、发票采购、发票安全存储、发票管理、身份认证和复制纳税申报功能。